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    學(xué)習(xí)園地

    如何培養(yǎng)審計敏感性

     

    職業(yè)敏感性

    最近看到一則新聞,浦東機場一名海關(guān)值機人員,北大公共衛(wèi)生學(xué)院畢業(yè),某日在入境事務(wù)處理過程中,聽到一名入境人員一聲“謝謝”中含極易被忽略的鼻音,當(dāng)即開展流調(diào)、重點排查,后證實該人員為陽性病例。

    如果不是該海關(guān)人員具有專業(yè)醫(yī)學(xué)背景,如果不是她具有職業(yè)敏感性,該病例將會潛伏、擴散更長時間才能被發(fā)現(xiàn)。

    各行各業(yè)都有職業(yè)敏感性。百度百科對職業(yè)敏感的定義:

    職業(yè)敏感是來源于職場的一種新型詞匯,反映的是從事某一項工作的專業(yè)人員不論是在工作場合,還是平時生活中,具備在覺察這項工作方面或周邊的一種獲得性意識和思維,可以說是來自任何不同的環(huán)境的對該工作的直接靈感。這種敏感是工作人員在長期所處的環(huán)境下具備的一種專業(yè)素養(yǎng)的顯現(xiàn)。

    所以,職業(yè)敏感性就類似于有經(jīng)驗的老醫(yī)生一樣,看到病人的病史和體格、表現(xiàn)、征兆,就能很快得出初步的診斷。

    而之所以能具有職業(yè)敏感性,無非是如下幾點:

    • 專業(yè)素養(yǎng)。相關(guān)知識爛熟于心,就比如我們自己看體檢報告,搞不懂指標異常的意義,不是說沒有工具、沒有數(shù)據(jù),而在于我們對身體機能、疾病特征不熟悉。
    • 見多識廣。長期工作環(huán)境、案例的反復(fù)訓(xùn)練,是在業(yè)務(wù)熟練的過程中形成的自覺行為??鐚W(xué)科知識交融和遷移學(xué)習(xí),不被過去和已知束縛。
    • 數(shù)據(jù)敏感??吹綌?shù)據(jù)和資料,在發(fā)現(xiàn)問題前對似乎正常的信息存疑的態(tài)度。本質(zhì)上是在信息過載時代,對信息中信號與噪聲的篩選能力。
    • 突破外部干擾。專業(yè)、刻意練習(xí)基礎(chǔ)上的形成的一種獲得性意識和思維,突破個人判斷、他人的經(jīng)驗,依賴于更通用的框架做決策。


    審計是一個普通的職業(yè),審計敏感性也是職業(yè)敏感性的子集。
     

    贠東福認為:

    審計職業(yè)敏感度是具備一定專業(yè)知識的審計人員在長期的審計實踐中形成的一種習(xí)慣,職業(yè)敏感度越強的人越善于從珠絲馬跡中發(fā)現(xiàn)被審計對象比較隱蔽的問題。審計人員要保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度,善于大膽假設(shè)、小心求證,透過現(xiàn)象看本質(zhì)。對被審計單位或當(dāng)事人的解釋要從多個角度來印證,不斷拓展思路,嚴謹細致、精心篩選,不放過任何一個細節(jié)和疑點,從而發(fā)現(xiàn)案件線索。

    如何培養(yǎng)審計敏感性

    心中有全局

    審計人員在對審計客體進行分析時,需要避免一頭扎進數(shù)據(jù)和資料的海洋中,“只見樹木,不見森林”。

    眼前的大樹郁郁蔥蔥,對森林而言,也可能孕育著生態(tài)危機。

    系統(tǒng)論也認為,很多問題的存在,是因為它處在一個更大的系統(tǒng)里,如果看不到系統(tǒng)存在的隱患,單純解決一個局部,最終總是會被系統(tǒng)拉回來。

    內(nèi)部審計人員在分析一項業(yè)務(wù)、評估一個風(fēng)險,描述一個問題時,必須要有“鷹眼思維”:既看到遠處的群山,又看到草叢中的兔子。

    要具有“大樹模式”的思考,通過觀察嫩芽和新枝,并不斷把目光拉回母體,幫助我們?nèi)ンw察母體的生命力和(問題)的源頭。

    思維有框架

    職業(yè)敏感性表現(xiàn)為一種獲得性意識和思維,是在面對洶涌而來的信息時的決策方向選擇能力和路徑。

    人做決策,無非四層:

    • 自己的閱歷
    • 他人的經(jīng)驗
    • 模型框架
    • 第一性原理

    審計人員需要積累和熟練運用一些常見的模型框架。這些思維框架,不是簡單的檢查套路,而是一些可以復(fù)刻的思維路徑。

    思維有了路徑,在信息穿行過程中就有了方向,而不是隨機游走,防止在已有的經(jīng)驗思維中漏了重要信息點。

    比如,看到一件復(fù)雜的事件如何去拆解?可以用5W1H去抓住關(guān)鍵點,用結(jié)構(gòu)化思維去拆解到可以落地的點。

    再如,拿到一堆新的數(shù)據(jù),可以用探索性分析的套路看到數(shù)據(jù)的全貌,用FS-LDM模型指引著數(shù)據(jù)使用者一步步讓數(shù)據(jù)的骨架、血肉清晰起來,用可視化工具讓“一圖勝千言”。

    手中有積累

    尼采說:

    我們的眼睛就是我們的監(jiān)獄,而目光所及,就是監(jiān)獄的圍墻。

    問題一早就在,你見或不見,它都在那里,不偏不倚。但從未見過,自然想不到。

    從職業(yè)敏感性的定義可以看到,專業(yè)素養(yǎng)和見多識廣非常重要

    專業(yè)素養(yǎng)主要是指業(yè)務(wù)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)感,而業(yè)務(wù)感始終是審計之本,是審計思路的源泉,脫離業(yè)務(wù)現(xiàn)狀談審計敏感性無疑是緣木求魚。

    審計新人,面對的業(yè)務(wù)千頭萬緒,如何培養(yǎng)審計敏感性?

    那就需要從基礎(chǔ)規(guī)則著手比如會計核算規(guī)則、從主干業(yè)務(wù)著手、從標準化業(yè)務(wù)著手,做好全面的業(yè)務(wù)流程梳理是熟悉業(yè)務(wù)、做好數(shù)字化審計、防范審計風(fēng)險的重要基礎(chǔ)。

    用結(jié)構(gòu)化思維從制度流程層面、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面、業(yè)務(wù)操作層面三個層面對業(yè)務(wù)流程流程進行梳理,夯實業(yè)務(wù)知識點,打通從業(yè)務(wù)到數(shù)據(jù)的通道。

    見多識廣主要是要通過案例學(xué)習(xí)、項目復(fù)盤,掌握盡可能多的場景。什么是場景?從字面理解,“場”是時間和空間的概念,“景”是情景和互動。

    張逸在《解構(gòu)領(lǐng)域驅(qū)動設(shè)計》中認為:

    場景就是角色之間為了實現(xiàn)共同的業(yè)務(wù)目標進行互動的時空背景,通過角色在特定時間、空間內(nèi)執(zhí)行的活動來推動情景的發(fā)展,形成角色與目標系統(tǒng)之間的體驗與互動。

    把握場景所處的時空,了解場景中的互動,復(fù)刻、看見、參悟、積累,方能厚積薄發(fā)。

    胸中有敬畏

    審計敏感性很重要,但它也是把雙刃劍,很容易產(chǎn)生認知偏差,甚至有可能會誤傷。

    審計人員總是會面對未知的領(lǐng)域, 過去積累的經(jīng)驗值和判斷素養(yǎng)不可能覆蓋未來和未知。而邏輯是則面對未知領(lǐng)域時,協(xié)助作出有效正確判斷的強大支撐。

    這種時候,不能走“思維捷徑”,讓“觀點搶跑了事實”,而是要控制自己的大腦,啟動系統(tǒng)2,提升批判性思維能力,克服認知偏差,防止簡單歸因。

    轉(zhuǎn)自中國內(nèi)部審計協(xié)會,文章來源于數(shù)據(jù)化審計

     

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