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各二級(jí)學(xué)院、各部門：
《徐州開放大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度》已經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
徐州開放大學(xué)
2017年6月19日
徐州開放大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等制定本制度。
第二條 固定資產(chǎn)包括：土地、房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、其它通用設(shè)備、車輛、文物及陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及植物。
第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)
第三條 固定資產(chǎn)由使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)管理。
第四條 使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的預(yù)算草案與申購(gòu)預(yù)算編制及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維護(hù)、定期盤點(diǎn)的管理工作。
第五條 資產(chǎn)管理部門的職責(zé)
（一）負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。
（二）監(jiān)督使用部門做好固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)完好提高利用率，并定期組織清查，保證帳、卡、物三相符。
（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等項(xiàng)。
（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置詢價(jià)，并將詢價(jià)結(jié)果以書面形式報(bào)內(nèi)審部門。
第六條 財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理工作，定期與資產(chǎn)管理部門、使用部門進(jìn)行賬賬、賬物核對(duì)工作，根據(jù)審批調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定折舊政策。
第七條 內(nèi)審部門的職責(zé)：對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等活動(dòng)的全過程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。
第三章 固定資產(chǎn)的增加、處置
第八條 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。
（一）外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
（二） 自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
第九條 資產(chǎn)處置包括：固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、盤盈、盤虧、無(wú)償調(diào)撥、捐贈(zèng)及其他處置方式。
第十條 固定資產(chǎn)處置程序：對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)損報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用部門填寫報(bào)廢、毀損申請(qǐng)單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)人員鑒定后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審批同意。資產(chǎn)管理部門向上級(jí)主管部門上報(bào)，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)報(bào)損報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定組織處理，殘值上交學(xué)校財(cái)政專戶。同時(shí)財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門及使用部門做相應(yīng)賬目處理。
第十一條 處置上報(bào)資料
1.固定資產(chǎn)的購(gòu)貨單（發(fā)票、收據(jù)）、工程決算副本、記賬憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等，（復(fù)印件加蓋單位的公章）；
2.固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)清冊(cè)；
3.固定資產(chǎn)目前使用情況說明；
4.固定資產(chǎn)調(diào)撥、捐贈(zèng)審批表；
5.固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損審批表；
6.對(duì)非正常損失責(zé)任者的處理文件；
7.因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，要提交相關(guān)部門的房屋拆除批復(fù)文件或建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件；
8.其它相關(guān)資料。
第十二條 固定資產(chǎn)報(bào)廢條件
(一)超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，耗能高，而且不能改造利用的。
(二)不能動(dòng)遷的資產(chǎn)，因房屋改造或工藝布置改變必須拆除的。
（三）腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。
（四）不能滿足教育教學(xué)工作，性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的。
（五）因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的。
第十三條 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)與上級(jí)主管部門聯(lián)系辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
第十四條 出借、出租固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后予以辦理。
第十五條 固定資產(chǎn)處置、出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)上交學(xué)校財(cái)務(wù)入賬，保持完整的會(huì)計(jì)記錄。
第十六條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單”原使用部門、現(xiàn)使用部門人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)移工作。
第四章 固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)
第十七條 使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)、定期檢查、及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)的工作，資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)的完整性。
第十八條 固定資產(chǎn)的大修理，應(yīng)當(dāng)由使用部門提出書面申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)技術(shù)鑒定工作，將審核的結(jié)果按授權(quán)審批程序辦理。
第十九條 固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織技術(shù)部門、資產(chǎn)管理部門、內(nèi)審部門進(jìn)行可行性論證，審批通過后予以實(shí)施。
第五章 固定資產(chǎn)的清查
第二十條 固定資產(chǎn)的清查，應(yīng)每半年、年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面實(shí)地清查盤點(diǎn)。
第二十一條 盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門組織，財(cái)務(wù)部門配合，具體使用部門負(fù)責(zé)實(shí)施。
第二十二條 盤點(diǎn)人為使用部門資產(chǎn)管理員，會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門指派，監(jiān)點(diǎn)人由內(nèi)審部門指派負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查盤點(diǎn)工作。
第二十三條 使用部門核對(duì)實(shí)物與固定資產(chǎn)臺(tái)帳并負(fù)責(zé)填制清查盤點(diǎn)表，資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬、卡、物負(fù)責(zé)匯總編制清查盤點(diǎn)表并以書面形式詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因。
第六章 固定資產(chǎn)的封存及啟用
第二十四條 對(duì)于未使用、不需用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。
第二十五條 使用部門向資產(chǎn)管理部門提出封存（或啟用）申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第二十六條 對(duì)封存的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。
第七章 責(zé)任追究
第二十七條 對(duì)保管不當(dāng)、或擅自處置固定資產(chǎn)等情形，造成固定資產(chǎn)損失的部門和個(gè)人，追究其行政及經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
第八章 附 則
第二十八條 本制度與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準(zhǔn)。
第二十九條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
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